Kody GTU to specjalistyczne oznaczenia, które należy przypisać na fakturach sprzedaży konkretnych towarów i usług wrażliwych – jest to obowiązek dla czynnych podatników VAT, którzy od 1 października 2020 roku muszą wykazywać je w plikach JPK_V7. Wybór odpowiedniego kodu GTU warunkuje prawidłowe rozliczenie VAT oraz chroni przed ryzykiem poważnych konsekwencji podatkowych #zrodlo1#zrodlo2#zrodlo5.
Podstawowe informacje o kodach GTU
Kody GTU (Grupy Towarowo-Usługowe) mają za zadanie identyfikować kategorie towarów i usług szczególnie narażonych na nadużycia podatkowe #zrodlo1#zrodlo2. System podziału obejmuje dokładnie 13 rodzajów kodów GTU, odnoszących się do wskazanego katalogu towarów i usług, takich jak alkohol, paliwa, elektronika, wyroby tytoniowe, usługi budowlane, transportowe, cateringowe, prawnicze, doradcze oraz szkoleniowe #zrodlo5#zrodlo7#zrodlo9. Ustawodawca wymaga, aby podatnicy VAT czynni zawsze weryfikowali, czy ich sprzedaż należy do jednej z tych kategorii. Dotyczy to wyłącznie sprzedaży, nie zaś zakupów #zrodlo2#zrodlo4.
Od 1 października 2020 roku kodowanie GTU jest obowiązkowe we wszystkich plikach JPK_V7, co umożliwia fiskusowi automatyczną weryfikację transakcji i sprawdzanie rzetelności rozliczeń #zrodlo2#zrodlo5.
Dla kogo przeznaczone są kody GTU?
Obowiązek stosowania oznaczeń GTU dotyczy wyłącznie czynnych podatników VAT, którzy sprzedają towary lub usługi wpisane do katalogu towarów i usług „wrażliwych” #zrodlo1#zrodlo2#zrodlo4. Nie dotyczy to zakupów czy podatku naliczonego. System nie obejmuje podatników zwolnionych z VAT, a jedynie tych prowadzących działalność w branżach objętych jednym z 13 kodów GTU #zrodlo6.
W razie sprzedaży kilku towarów lub usług z różnych grup GTU na jednej fakturze należy ująć wszystkie odpowiednie oznaczenia #zrodlo4.
Proces wyboru odpowiedniego kodu GTU
Kod GTU powinien być wybierany w kilku następujących krokach: najpierw należy przeanalizować aktualną listę 13 kategorii towarów i usług objętych obowiązkiem oznaczenia #zrodlo5. Sprzedawca jest zobowiązany do weryfikacji, czy sprzedawany towar lub usługa podlega klasyfikacji GTU, a następnie przypisać właściwy kod do każdej pozycji na fakturze #zrodlo1#zrodlo2#zrodlo5.
Jeśli w wystawionej fakturze znajduje się pozycja objęta GTU (np. elektronika, paliwa, usługi doradcze lub prawne), należy przypisać właściwy numer GTU zgodnie z rozporządzeniem. Oznaczenia wprowadzane są w specjalnych polach faktury, a także wykazywane w pliku JPK_V7 #zrodlo5.
Konieczna jest regularna aktualizacja wiedzy w zakresie obowiązujących kodów GTU, ponieważ przepisy mogą się zmieniać. Za błędy w klasyfikacji odpowiada sprzedawca, a ich konsekwencją jest ryzyko wszczęcia kontroli i ewentualnych sankcji finansowych #zrodlo3#zrodlo6.
Znaczenie prawidłowego przypisania kodu GTU
Prawidłowe oznaczenie transakcji kodem GTU chroni przedsiębiorcę przed błędami rozliczeniowymi i związanymi z nimi konsekwencjami podatkowymi #zrodlo3. Brak lub nieprawidłowe przypisanie kodu do pozycji objętej obowiązkiem skutkuje uznaniem niedopełnienia obowiązków dokumentacyjnych oraz możliwością nałożenia sankcji przez organy skarbowe #zrodlo3.
System GTU pozwala administracji skarbowej na skuteczną kontrolę transakcji, obniża podatność na wyłudzenia i nadużycia oraz wpisuje się w szerszy kontekst cyfrowej kontroli podatkowej, obejmującej split payment czy raportowanie kasowe #zrodlo1#zrodlo6.
Kiedy stosować i aktualizować kody GTU?
Kody GTU muszą być stosowane na fakturach sprzedaży wtedy, gdy obejmują towary lub usługi z katalogu „wrażliwych” – zarówno na fakturach standardowych, zaliczkowych, jak i korygujących (jeśli obowiązek podatkowy powstał po 1 października 2020 r.) #zrodlo2#zrodlo4#zrodlo6.
Klasyfikację transakcji należy zawsze weryfikować przed wystawieniem faktury. Konieczność regularnej aktualizacji wynika z ewentualnych zmian w katalogu GTU, a niedopełnienie rewizji może prowadzić do błędów w raportowaniu JPK_V7 i w rozliczeniu podatku VAT #zrodlo6#zrodlo7.
Podsumowanie – jak wybrać kod GTU przy sprzedaży usług i towarów
Podsumowując, prawidłowy wybór kodu GTU odbywa się przez analizę aktualnej listy 13 grup towarów i usług wrażliwych oraz przypisanie właściwego kodu do każdej pozycji sprzedażowej ujętej na fakturze. Obowiązek ten dotyczy czynnych podatników VAT oraz wszystkich transakcji zawierających objęte katalogiem towary lub usługi #zrodlo2#zrodlo5. Brak oznaczenia lub błędna klasyfikacja mogą prowadzić do poważnych skutków podatkowych, dlatego istotna jest systematyczna weryfikacja przepisów i pełna zgodność z wytycznymi JPK_V7 #zrodlo3#zrodlo6.
Źródła:
- https://faktura.pl/gtu/
- https://fakturownia.pl/aktualnosci/kody-gtu-czym-sa-w-jakim-celu-zostaly-wprowadzone-i-jak-je-stosowac
- https://implemo.pl/baza-wiedzy/gtu/
- https://www.pakietprzedsiebiorcy.pl/faq/mala-ksiegowosc/434
- https://pomoc.wfirma.pl/-kody-grup-towarow-i-uslug
- https://bizky.ai/blog/kody-gtu-co-to-jest-kto-musi-je-stosowac-i-kiedy-sa-obowiazkowe/
- https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-gtu-w-pytaniach-i-odpowiedziach-czyli-wszystko-o-nowym-obowiazku-na-przykladach
- https://www.biznesmen.com.pl/blog/post/kody-gtu
- https://jpk.info.pl/kod-gtu-12-swiadczenie-uslug-o-charakterze-niematerialnym/
PC-COM.pl to portal o technologii pisany bez zadęcia. Łączymy recenzje sprzętu, poradniki i nowinki z cyfrową szczerością. Smartfony, komputery, gry, aplikacje – wszystko, co ważne, podane po ludzku. U nas technologia naprawdę jest w Twoim zasięgu.